Φοροδιαφυγή και ξέπλυμα μαύρου χρήματος. Βέλτιστες πρακτικές αντιμετώπισης των φαινομένων. Η ελληνική πραγματικότητα

Μπούρμπος, Παναγιώτης

Tax evasion and money laundering. Best practices for dealing with phenomena. The greek reality

Μεταπτυχιακή διπλωματική εργασία

Author

Μπούρμπος, Παναγιώτης

Date

2022-05-05

Advisor

Vavouras, Ioannis

Μεταπτυχιακή εργασία (9.168Mb)

Keywords

Φοροδιαφυγή ; Ξέπλυμα μαύρου χρήματος ; Βέλτιστες πρακτικές ; Ελληνική πραγματικότητα ; Tax evasion

Abstract

Η φοροδιαφυγή και το «ξέπλυμα μαύρου χρήματος», ως φαινόμενα με παγκόσμιες προεκτάσεις, απαιτούν διεθνείς πρακτικές για την αντιμετώπισή τους, με έμφαση στη συνεργασία μεταξύ των εμπλεκόμενων χωρών. Στην παρούσα εργασία, μέσα από τη βιβλιογραφική επισκόπηση, θα μελετηθούν τα φαινόμενα αυτά χωριστά, αποτυπώνοντας τους ορισμούς των φαινομένων, τις αιτίες που τα προκαλούν, την έκτασή τους, τις σύγχρονες τεχνικές και μεθόδους που χρησιμοποιούν οι εγκληματίες για την απόκρυψη εισοδημάτων καθώς και τις επιπτώσεις που επιφέρουν τα φαινόμενα στις παγκόσμιες κυβερνήσεις και στους λαούς των κρατών. Αν και όχι ξεκάθαρη, η σχέση φοροδιαφυγής και «ξεπλύματος μαύρου χρήματος» υπάρχει και θα γίνει προσπάθεια να αποκωδικοποιηθεί. Γίνεται ιδιαίτερη μνεία στη χώρα μας και ειδικότερα στους τρόπους με τους οποίους εκδηλώνονται η φοροδιαφυγή και το «ξέπλυμα μαύρου χρήματος» στην Ελλάδα, στις επιπτώσεις που επιφέρουν στους Έλληνες πολίτες ενώ, στο τέλος του κεφαλαίου, γίνεται αναφορά στα μέτρα που πρέπει να υιοθετηθούν για τον περιορισμό και την πάταξη των φαινομένων μέσα από τις βέλτιστες πρακτικές των κρατών και των διεθνών οργανισμών. Στη συνέχεια, ακολουθεί εμπειρική έρευνα, μέσα από τη συμπλήρωση ανώνυμων ερωτηματολογίων από τους ελεγκτές της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων (Α.Α.Δ.Ε.) και της Διεύθυνσης Ερευνών Οικονομικού Εγκλήματος (Δ.Ε.Ο.Ε.), προκειμένου να εξακριβωθούν και να επαληθευτούν, με τη σύγχρονη βιβλιογραφία, οι τρόποι εντοπισμού, αποκάλυψης, σύνδεσης και πάταξης των φαινομένων στην Ελλάδα.

Abstract

Tax evasion and "money laundering", as phenomena with global implications, require international practices to combat them, with an emphasis on cooperation between the countries involved. In the present paper, through the literature review, these phenomena will be studied separately, illustrating the definitions of phenomena, the reasons that cause them, their extent, the modern techniques and methods used by criminals to hide incomes as well as the effects that these phenomena bring to world governments and the people of states. Although not clear, the link between tax evasion and "money laundering" exists and we will attempt to decode it. Special reference is made to our country and in particular to the ways in which tax evasion and "money laundering" occur in Greece, to the impact they bring to Greek citizens, while, at the end of the chapter, reference is made to the measures that must be adopted to limit and combat these phenomena through the best practices of states and international organizations. This is followed by empirical research, through the completion of anonymous questionnaires by the auditors of the Independent Authority for Public Revenue (A.A.D.E.) and the Directorate of Economic Crime Investigations (D.E.O.E.), in order to verify and demonstrate, with modern literature, the ways of detecting, revealing, linking and combating the two phenomena in Greece.