Ειδικό Λογισμικό Αυτοματοποιημένου Ελέγχου Προσαύξησης Περιουσίας (Ε.Λ.Α.Ε.Π.Π.) και Σύστημα Μητρώων Τραπεζικών Λογαριασμών και Λογαριασμών Πληρωμών (Σ.Μ.Τ.Λ. - Λ.Π). Η επίδραση τους στις διαδικασίες και την αποτελεσματικότητα των φορολογικών ελέγχων

Θεοδώρου, Μάριος

Special Software for Automated Control of Asset Addition and System of Registers of Bank Accounts and Accounts Payers . Their effect on the procedures and effectiveness of tax audits

Μεταπτυχιακή διπλωματική εργασία

Author

Θεοδώρου, Μάριος

Date

2023-06-15

Advisor

HYZ, ALINA

ΔΕ ΘΕΟΔΩΡΟΥ ΤΕΛΙΚΟ pdf ΤΕΛΙΚΟ.pdf (4.982Mb)

Keywords

ΕΛΑΕΠΠ ; Ειδικό Λογισμικό Αυτοματοποιημένου Ελέγχου Προσαύξησης Περιουσίας ; ΣΜΤΛ-ΛΠ ; Φορολογικός έλεγχος ; Φυσικά πρόσωπα ; Φορολογικές παραβάσεις ; Σύστημα Μητρώων Τραπεζικών Λογαριασμών και Λογαριασμών Πληρωμών

Abstract

Αντικείμενο της παρούσας εργασίας είναι η αναλυτική παρουσίαση του Ειδικού Λογισμικού Αυτοματοποιημένου Ελέγχου Προσαύξησης Περιουσίας (Ε.Λ.Α.Ε.Π.) και της μετεξέλιξης του, του Συστήματος Μητρώων Τραπεζικών Λογαριασμών και Λογαριασμών Πληρωμών (Σ.Μ.Τ.Λ. - Λ.Π.) ή όπως καλούνται στην καθομιλουμένη, «άνοιγμα τραπεζικών λογαριασμών» και της επίδραση τους στις διαδικασίες και την αποτελεσματικότητα των φορολογικών ελέγχων. Τα δύο παραπάνω συστήματα προστέθηκαν στην εργαλειοθήκη του φοροεισπρακτικού μηχανισμού ως αποτέλεσμα των μνημονιακών απαιτήσεων για τον εκσυγχρονισμό της φορολογικής διοίκησης και την βελτίωση της αποτελεσματικότητας των φορολογικών ελέγχων. Οι πληροφορίες που παρέχονται στον ελεγκτή μέσω των δύο παραπάνω συστημάτων με την κατάλληλη επεξεργασία αφενός βοηθούν στον εντοπισμό φορολογικών παραβάσεων που με τις κλασσικές ελεγκτικές διαδικασίες δεν θα μπορούσαν να εντοπιστούν και αφετέρου αποτελούν ενδείξεις που κατευθύνουν τον ελεγκτή να διερευνήσει ζητήματα και παραβατικές συμπεριφορές του ελεγχόμενου που φαινομενικά δείχνουν σύννομες. Σκοπός της εργασίας είναι να αναδειχθεί και να αποδειχθεί η συνεισφορά των συστημάτων αυτών και της μεθοδολογίας που αναπτύχτηκε με την χρήση τους στην ελεγκτική διαδικασία γενικότερα και ειδικότερα στον έλεγχο φυσικών προσώπων. Η παρούσα εργασία βασίστηκε κυρίαρχα στην καταγραφή προσωπικών εμπειριών, αλλά και εμπειριών και απόψεων στελεχών της Α.Α.Δ.Ε. που πρωτοστάτησαν στην δόμηση και την εξέλιξη των εν λόγω διαδικασιών. Τέλος πραγματοποιήθηκε καταγραφή των απόψεων των συναδέλφων - χρηστών αυτών των διαδικασιών - που μέσα από τις απαντήσεις που έδωσαν σε ένα δομημένο ερωτηματολόγιο και με την κατάλληλη επεξεργασία αυτών καταλήγουμε σε συγκεκριμένα συμπεράσματα.

Abstract

The purpose of the present study is the detailed presentation of the Special Software for Automated Control of Asset Addition and System of Registers of Bank Accounts and Accounts Payers or as they are called colloquial opening of bank accounts and their impact on the procedures and effectiveness of tax audits. The above two systems were added to the toolbox of the tax collection mechanism as a result of the memorandum requirements for the modernization of the tax administration and the improvement of the efficiency of tax audits. The information provided to the auditor through the above two systems with the appropriate processing on the one hand helps to identify tax violations that could not be detected by standard audit procedures and on the other hand are indications that direct the auditor to investigate issues and delinquent behavior that seems legal. The purpose of this work is to highlight and prove the contribution of these systems and the methodology developed by their use in the audit process in general and in particular in the audit of individuals. This work was mainly based on the recording of personal experiences, but also experiences and opinions of A.A.D.E. executives. who pioneered the structuring and development of said processes. Finally, the opinions of the colleagues - users of these procedures - were recorded, and through the answers they gave to a structured questionnaire and with the appropriate processing of these, we arrive at specific conclusions.