Οι εξωχώριες εταιρίες ο ρόλος τους και η συμμετοχή τους στη φοροδιαφυγή και τη διαφθορά

Καρβουνιάρη, Σοφία

Off shore companies, their role and their participation in tax evasion and corruption

Μεταπτυχιακή διπλωματική εργασία

Author

Καρβουνιάρη, Σοφία

Date

2022-07-07

Advisor

Στρόμπλος, Νικόλαος

Αποτέλεσμα έρευνας (2.684Mb)

Keywords

Εξωχώριες εταιρείες ; Offshore εταιρείες ; Φορολογικοί παράδεισοι ; Διεθνή υπεράκτια οικονομικά κέντρα ; Ξέπλυμα μαύρου χρήματος

Abstract

Στην εποχή της αυξανόμενης παγκοσμιοποίησης το δίκτυο των εξωχώριων εταιριών, αναπτύσσεται με ταχύτατους ρυθμούς, αποτελώντας αναπόσπαστο τμήμα των διεθνών ροών κεφαλαίων και βασικό εργαλείο νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες. Ολοένα και μεγαλύτερος αριθμός επιχειρήσεων προτιμά τη σύσταση εξωχώριων εταιριών, αφού δεν μπορεί να αντεπεξέλθει στο φορολογικό βάρος που του επιβάλλεται από τα ανεπτυγμένα κράτη. Στην παρούσα εργασία θα επιχειρηθεί να γίνει μια ολοκληρωμένη παρουσίαση του φαινομένου των εξωχώριων εταιριών και η σύνδεσή τους με την φοροδιαφυγή και την διαφθορά. Μέσα στα πλαίσια της έρευνας γίνεται εκτενής αναφορά στις μορφές των εξωχώριων εταιριών, στα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα της χρήσης αυτών. Σκοπός της παρούσας εργασία είναι η ανάδειξη των κινδύνων φοροδιαφυγής και ξεπλύματος μαύρου χρήματος μέσα από την λειτουργία των εξωχώριων εταιριών, των αδυναμιών του ελεγκτικού μηχανισμού, των αδυναμιών της ισχύουσας νομοθεσίας και τους τρόπους αντιμετώπισης του φαινομένου.

Abstract

In the age of increasing globalization, the network of offshore companies is growing rapidly, becoming an integral part of international capital flows and a key tool for money laundering. An increasing number of companies prefer to set up offshore companies, as they can not cope with the tax burden imposed on them by developed countries. In the present work, an attempt will be made to make a complete presentation of the phenomenon of offshore companies and their connection with tax evasion and corruption. Within the framework of the research, extensive reference is made to the forms of offshore companies, the advantages and disadvantages of their use. The purpose of this paper is to highlight the risks of tax evasion and money laundering through the operation of offshore companies, the weaknesses of the control mechanism, the weaknesses of current legislation and ways to deal with the phenomenon.